ביקורת חקירתית: פרשת בנק הפועלים- דני דנקנר

תקציר העבודה:

העבודה שלנו עוסקת בביקורת חקירתית המהווה תחום בביקורת חשבונאית.
בעוד שביקורת החשבונות החיצונית עוסקת בבדיקתם, ביקורתם ואישורם של הדוחות הכספיים ובכל הנוגע להצגה של הדיווח הכספי, הביקורת החקירתית עוסקת באיתור וגילוי אי סדרים כספיים, הונאות בתאגידים ובגופים כלכליים ובחינת התהליכים הפיננסיים והתפעוליים. כל אלו במטרה לסייע להנהלה במניעת הונאות וכימות הנזקים הנגרמים כתוצאה מכך.
הונאה מוגדרת כשימוש במעשה מרמה או הפרת נאמנות במטרה ליצור רווח או יתרון לא הוגן.
הונאה כוללת מצג שווא ביודעין או העלמה ביודעין של עובדה מהותית וזאת במטרה להשפיע על האחר לפעול או להימנע מלפעול בצורה מסוימת.

במסגרת הביקורת החקירתית, בחרנו לבדוק ולבחון את מקרי ההונאה שנעשו בבנק הפועלים, אשר בוצעו ע"י יו"ר בנק הפועלים לשעבר, דני דנקנר.
דני דנקנר כיהן כדריקטור בבנק הפועלים החל מנובמבר 1997 ועד ינואר 2004, אז מונה לסגן יו"ר דירקטוריון הבנק.
במאי 2004, בעקבות דרישת המפקח על הבנקים, הפסיק דנקנר לכהן כסגן יו"ר דירקטוריון הבנק ושב לתפקידו כדירקטור. במקום זאת, מונה דנקנר ליו"ר הפועלים שוק ההון.
ביוני 2007 מונה דנקנר ליו"ר דירקטוריון הבנק ע"י שרי אריסון, בעלת המניות העיקרית בבנק הפועלים, תפקיד שבו כיהן עד יולי 2009, אז נאלץ לפרוש בעקבות דרישת בנק ישראל.
במקביל לתפקידיו בבנק היה דנקנר בעל עסקים פרטיים ענפים, ובהם אחזקות בחברה הציבורית "אלרן ד.ד השקעות" שהחזיקה בזרוע נדל"ן ובחברת טלוויזיה רומנית.
באפריל 2010 נעצר דנקנר על ידי המשטרה בחשד לעבירות שונות.
ב-28 באוקטובר 2012 הגישה הפרקליטות כתב אישום נגד דנקנר, לפיו יוחסו לו עבירות של קבלת דבר במרמה בנסיבות מחמירות, מרמה והפרת אמונים בתאגיד, הלבנת הון ופגיעה בניהול תקין של עסקי תאגיד בנקאי ובאוקטובר 2013 הורשע בעבירות הפרת אמונים בתאגיד וקבלת דבר בתחבולה.
ב-19 בדצמבר 2013 נגזר דינו לשנת מאסר בפועל ועוד שנת מאסר על תנאי ובנוסף, לקנס של מיליון ש"ח. בערעור שהגיש דנקנר לבית המשפט העליון הופחת עונש המאסר בפועל לשמונה חודשים, ואותו התחיל לרצות בנובמבר 2014.
באפריל 2015 השתחרר שחרור מוקדם לאחר חצי שנה בכלא.
לאחר שריצה את עונשו בגין הפרשה בבנק הפועלים, דנקנר היה מעורב גם בפרשת השחיתות בפרויקט הולילנד, כאשר נידון ל-3 שנות מאסר בפועל וקנס של חצי מיליון ש"ח, ולאחר ערעורו קוצר עונשו לשנתיים מאסר. בפברואר 2016 החל לרצות את עונשו.

בעבודתנו מתוארים 4 מקרי הונאה שונים בהם נאשם דני דנקנר, אשר ביחד מרכיבים את פרשת בנק הפועלים.
תחום ההונאה הנבדקת הינה הונאה בענף בנקים.
המבנה הארגוני- מערכתי של התחום הנבדק הינו תאגיד בנקאי.
תפקידו של מבצע ההונאה, דני דנקנר, הינו יו"ר דירקטוריון בנק הפועלים.
דנקנר ביצע את ההונאות בין השנים 2007-2009.

העבודה כוללת:
* רקע כללי-
ההונאות שבוצעו ע"י דני דנקנר שהיה יו"ר דירקטוריון בנק הפועלים בין השנים 2007-2009.
* סיפורי ההונאות
* הישות המשפטית הנבדקת
* המעורבים בביצועי ההונאות
* סוג ההונאה- ניהולית/ תאגידית
* משוואת הפשע-
* אופן החשיפה
* כשלים ופרצות במערכת הבקרה שאיפשרו את המעילה
* אופן איתור ההונאה
* תיאור נפגעי ההונאה
* כימות הנזק מנקודות ראיה שונות
* הצעות למערך בקרה ונהלי ביקורת לחברה אשר היו מונעים
* דוגמאות של מקרים דומים

- הערת מערכת: בעבודה לא צוינו מראי מקום.
מקורות העבודה הם ברובם כתבות עיתונאיות.

קטע מהעבודה:

תגים:

ביקורת · ביקורת חקירתית · חשבונאות · דני דנקנר · הונאה · פשע · מעילה · מנהל עסקים

אפשרויות משלוח:

ניתן לקבל ולהזמין עבודה זו באופן מיידי במאגר העבודות של יובנק. כל עבודה אקדמית בנושא "ביקורת חקירתית: פרשת בנק הפועלים- דני דנקנר", סמינריון אודות "ביקורת חקירתית: פרשת בנק הפועלים- דני דנקנר" או עבודת מחקר בנושא ניתנת להזמנה ולהורדה אוטומטית לאחר ביצוע התשלום.

אפשרויות תשלום:

ניתן לשלם עבור כל העבודות האקדמיות, סמינריונים, ועבודות המחקר בעזרת כרטיסי ויזה ומאסטרקרד 24 שעות ביממה.